Glossaire

Qu'est-ce que la TVA ?

La TVA est une taxe de consommation prélevée à chaque étape de production et de vente. Voyez son rôle sur les factures, sa récupération et un exemple.

Mis à jour le 5 nov. 2026 · Par PayToMe Editorial

La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est une taxe de consommation prélevée sur les biens et services à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement. Les entreprises la perçoivent auprès des clients, déduisent la TVA payée sur leurs propres achats et versent la différence à l’administration fiscale. C’est finalement le consommateur final qui la supporte.

Fonctionnement

La TVA est utilisée dans l’Union européenne, au Royaume-Uni et dans de nombreux autres pays. Chaque pays fixe ses taux et ses règles, et la plupart ont un taux normal plus des taux réduits pour certains articles. Le taux normal britannique, par exemple, est de 20 pour cent, tandis que celui de l’Allemagne est de 19 pour cent.

Le mécanisme a deux faces. La TVA collectée est la TVA que vous facturez sur vos ventes. La TVA déductible est la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. À chaque période, vous déposez une déclaration et réglez la différence. Si la TVA déductible est supérieure, vous pouvez obtenir un remboursement ou un crédit.

Pour que cela fonctionne, la facture compte. Une facture de TVA indique généralement le numéro de TVA du vendeur, le montant hors taxe, le taux, le montant de TVA et le total toutes taxes comprises. L’acheteur a besoin de ce document pour récupérer la TVA déductible. Pour les champs exacts, lisez le guide sur les exigences de facture de TVA.

Les ventes transfrontalières ajoutent des subtilités. Entre entreprises de pays différents, une règle appelée autoliquidation peut transférer la responsabilité à l’acheteur. Les règles pour les services numériques vendus aux particuliers diffèrent encore. Ce sont des informations générales, pas un conseil fiscal : confirmez les détails auprès de votre administration fiscale ou d’un comptable.

Exemple

Suivons une table en bois à travers trois entreprises avec un taux de TVA de 20 pour cent.

La TVA le long de la chaîne d'approvisionnement

Étape	Vend pour (hors taxe)	TVA facturée (20%)	TVA payée à l’achat	TVA versée au fisc
Fournisseur de bois au menuisier	$100.00	$20.00	$0.00	$20.00
Menuisier au magasin	$300.00	$60.00	$20.00	$40.00
Magasin au client	$500.00	$100.00	$60.00	$40.00

TVA totale perçue par le fisc : $20 + $40 + $40 = $100. Cela équivaut à 20 pour cent du prix final de $500. Le client paie $600.00 et supporte l’intégralité des $100.00 de TVA. Chaque entreprise de la chaîne l’a répercutée et a récupéré ce qu’elle avait payé.

Une facture du menuisier afficherait $300.00 hors taxe, $60.00 de TVA et un total de $360.00. Utilisez le générateur de factures gratuit pour ajouter dès aujourd’hui une ligne de taxe avec votre propre taux. PayToMe est en bêta publique, et vous pouvez connectez-vous à PayToMe pour créer et envoyer des factures dès aujourd’hui.

Termes associés

Numéro de TVA : le numéro d’immatriculation qui figure sur les factures de TVA.
Autoliquidation : transfère la comptabilisation de la TVA à l’acheteur.
Taxe de vente : l’alternative américaine à une seule étape.
Facturation électronique : des factures numériques structurées de plus en plus exigées pour la TVA.

Questions fréquentes

Qui paie la TVA au final ?

Le consommateur final en supporte le coût. Les entreprises de la chaîne facturent la TVA à leurs clients et récupèrent la TVA payée sur leurs achats : seul l'acheteur final en est de sa poche.

Quelle est la différence entre la TVA et la taxe de vente ?

La TVA est perçue à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, avec crédit de la taxe déjà payée. La taxe de vente américaine est perçue une seule fois, lors de la vente finale au client.

Dois-je facturer la TVA ?

Si vous êtes assujetti à la TVA, vous la facturez généralement sur les ventes imposables. Les règles d'immatriculation et les taux diffèrent selon le pays, consultez donc votre administration fiscale, comme la HMRC au Royaume-Uni.