Sözlük

KDV nedir?

KDV nedir? Üretimin ve satışın her aşamasında alınan bir tüketim vergisidir. KDV faturalarda nasıl çalışır, işletmeler nasıl geri alır? Örneği görün.

Güncelleme: 5 Kas 2026 · Yazan: PayToMe Editorial

KDV, yani katma değer vergisi, tedarik zincirinin her adımında mal ve hizmetler üzerinden alınan bir tüketim vergisidir. İşletmeler bunu müşterilerinden tahsil eder, kendi alımlarında ödedikleri KDV’yi düşer ve farkı vergi idaresine gönderir. Nihayetinde son tüketici bunu taşır.

Nasıl işler

KDV, Avrupa Birliği’nde, Birleşik Krallık’ta ve birçok başka ülkede kullanılır. Her ülke kendi oranlarını ve kurallarını belirler ve çoğunun standart bir oranı ile belirli ürünler için indirimli oranları vardır. Örneğin Birleşik Krallık standart oranı yüzde 20, Almanya’nınki ise yüzde 19’dur.

Mekanizmanın iki yüzü vardır. Hesaplanan KDV, satışlarınızda tahsil ettiğiniz KDV’dir. İndirilecek KDV, işletme alımlarında ödediğiniz KDV’dir. Her dönem bir beyanname verir ve farkı ödersiniz. İndirilecek KDV daha büyükse iade veya alacak alabilirsiniz.

Bunun işlemesi için fatura önemlidir. Bir KDV faturası genellikle satıcının KDV numarasını, net tutarı, oranı, KDV tutarını ve brüt toplamı gösterir. Alıcı, indirilecek KDV’yi geri alabilmek için bu belgeye ihtiyaç duyar. Tam alanlar için KDV fatura gereksinimleri rehberini okuyun.

Sınır ötesi satışlar ek karmaşıklık getirir. Farklı ülkelerdeki işletmeler arasında ters yük adlı bir kural sorumluluğu alıcıya kaydırabilir. Tüketicilere satılan dijital hizmetlerin kuralları yine farklıdır. Bu genel bilgidir, vergi danışmanlığı değildir; ayrıntıları vergi idarenizle veya bir muhasebeciyle doğrulayın.

Örnek

Yüzde 20 KDV oranında bir ahşap masayı üç işletme boyunca izleyin.

Tedarik zinciri boyunca KDV

Adım	Satış (net)	Tahsil edilen KDV (20%)	Alımda ödenen KDV	Vergi dairesine gönderilen KDV
Kereste tedarikçisinden marangoza	$100.00	$20.00	$0.00	$20.00
Marangozdan mağazaya	$300.00	$60.00	$20.00	$40.00
Mağazadan müşteriye	$500.00	$100.00	$60.00	$40.00

Vergi dairesinin tahsil ettiği toplam KDV: $20 + $40 + $40 = $100. Bu, nihai $500 fiyatın yüzde 20’sine eşittir. Müşteri $600.00 öder ve $100.00’ın tamamı KDV’yi taşır. Zincirdeki her işletme bunu iletti ve ödediğini geri aldı.

Marangozun faturası net $300.00, KDV $60.00 ve toplam $360.00 gösterir. Bugün kendi oranınızla bir vergi satırı eklemek için ücretsiz fatura oluşturucuyu kullanın. PayToMe herkese açık beta aşamasındadır; bugün fatura oluşturmak ve göndermek için PayToMe’ye giriş yapın.

İlgili terimler

KDV numarası: KDV faturalarında görünen kayıt numarası.
Ters yük: KDV hesaplamayı alıcıya kaydırır.
Satış vergisi: tek aşamalı ABD alternatifi.
E-fatura: KDV için giderek zorunlu hale gelen yapılandırılmış dijital faturalar.

Sıkça sorulan sorular

KDV'yi sonunda kim öder?

Maliyeti nihai tüketici taşır. Zincirdeki işletmeler müşterilerinden KDV tahsil eder ve alımlarda ödedikleri KDV'yi geri alır, böylece yalnızca son alıcı cebinden ödemiş olur.

KDV ile satış vergisi arasındaki fark nedir?

KDV, tedarik zincirinin her aşamasında, önceden ödenen vergi için mahsup edilerek tahsil edilir. ABD satış vergisi ise müşteriye yapılan nihai satışta bir kez alınır.

KDV tahsil etmek zorunda mıyım?

KDV mükellefiyseniz genellikle vergiye tabi satışlarda tahsil edersiniz. Kayıt kuralları ve oranlar ülkeye göre değişir, Birleşik Krallık'taki HMRC gibi vergi idarenize bakın.