Glossaire
Autoliquidation de la TVA : sens et exemples
L'autoliquidation de la TVA transfère du vendeur à l'acheteur l'obligation de déclarer la TVA. Voyez son fonctionnement, ses cas et les mentions de facture.
Mis à jour le · Par PayToMe Editorial
L’autoliquidation de la TVA est une règle selon laquelle l’acheteur, et non le vendeur, déclare la taxe sur la valeur ajoutée d’une vente. Le vendeur émet une facture sans TVA, et l’acheteur déclare la TVA due dans sa propre déclaration de TVA.
Fonctionnement
Normalement, un vendeur assujetti à la TVA ajoute la TVA à la facture, la collecte et la reverse à l’administration fiscale. Avec l’autoliquidation, cette responsabilité passe au client. Elle s’applique à de nombreuses ventes de services entre entreprises de pays différents de l’Union européenne, et, dans certains pays, à certains secteurs nationaux, comme les services de construction au Royaume-Uni. Les règles diffèrent selon le pays, consultez donc les consignes de votre propre administration fiscale.
Pour le vendeur, les étapes sont généralement :
- Confirmez que l’acheteur est une entreprise assujettie à la TVA. Recueillez et vérifiez son numéro de TVA.
- Vérifiez que l’autoliquidation s’applique à votre type de vente et aux pays concernés.
- Émettez la facture sans TVA. Indiquez le montant hors taxe, les deux numéros de TVA et une mention du type « Autoliquidation : TVA à déclarer par le destinataire ».
- Déclarez la vente de la manière qu’exige votre administration fiscale, ce qui peut inclure une liste distincte des ventes transfrontalières.
L’acheteur inscrit ensuite la TVA dans sa déclaration à la fois comme taxe due et, s’il y est autorisé, comme taxe récupérable. Pour beaucoup d’acheteurs, l’effet net est nul, mais les formalités doivent être exactes. Voyez les exigences de facture de TVA pour ce qu’une facture doit mentionner, et lisez l’article sur la facturation électronique si votre pays impose des factures structurées.
Exemple
Un studio de design de Berlin facture 5,000 EUR de services à une société assujettie à la TVA dans un autre pays de l’UE. Supposons que l’autoliquidation s’applique et que le taux local de l’acheteur soit de 20%. Ceci n’est qu’une illustration.
| Article | TVA normale | Autoliquidation |
|---|---|---|
| Prix hors taxe | EUR 5,000 | EUR 5,000 |
| TVA sur la facture | EUR 1,000 | EUR 0 |
| Total payé par l’acheteur au vendeur | EUR 6,000 | EUR 5,000 |
| TVA déclarée par | Le vendeur | L’acheteur, EUR 1,000 |
Le vendeur facture 5,000 EUR, l’acheteur paie 5,000 EUR et déclare les 1,000 EUR dans sa déclaration. Créez la facture avec le générateur de factures gratuit, qui gère plusieurs devises, ou testez des taux dans le calculateur de taxe de vente.
Termes associés
- TVA : la taxe que l’autoliquidation transfère à l’acheteur.
- Numéro de TVA : le numéro d’immatriculation que vous vérifiez et affichez.
- Facturation électronique : des factures numériques structurées exigées dans certains pays.