什么是增值税？VAT 运作原理详解

增值税，英文缩写 VAT（value added tax），是在供应链每个环节对商品和服务征收的消费税。企业向客户收取增值税，扣除自己在采购中已付的增值税，再把差额上缴给税务机关。最终承担这笔税的是终端消费者。

运作方式

欧盟、英国和许多其他国家都使用增值税。每个国家自行设定税率和规则，大多数国家有一个标准税率，并对某些项目设有较低的税率。例如，英国的标准税率是百分之 20，德国是百分之 19。

这套机制有两个方面。销项增值税是你在销售中收取的增值税。进项增值税是你在企业采购中支付的增值税。每个周期你提交一份申报表，并缴纳两者的差额。如果进项增值税更大，你可能会获得退税或抵免。

要让这套机制运转，账单很关键。增值税账单通常显示卖方的增值税号、不含税金额、税率、增值税金额和含税总额。买方需要这份文件才能抵扣进项增值税。具体字段请阅读增值税账单要求指南。

跨境销售会增加一些复杂性。在不同国家的企业之间，称为反向征税的规则可以把责任转移给买方。向消费者销售数字服务的规则又有不同。以上只是一般信息，不构成税务建议，具体细节请向你的税务机关或会计师确认。

示例

以百分之 20 的增值税率，跟踪一张木桌经过三家企业的过程。

木匠开出的账单会显示不含税 300.00 美元、增值税 60.00 美元、总额 360.00 美元。你现在就可以用免费的账单生成器按自己的税率添加税额一行。PayToMe 处于公开测试阶段，你今天就可以登录PayToMe创建并发送账单。

相关术语

• 增值税号：出现在增值税账单上的登记号码。
• 反向征税：把增值税核算转移给买方。
• 销售税：美国单一环节的替代税种。
• 电子发票：越来越多地被要求用于增值税的结构化数字账单。