كيفية إضافة ضريبة المبيعات إلى الفاتورة خطوة بخطوة

لتتعلم كيفية إضافة ضريبة المبيعات إلى الفاتورة، تأكد أولاً من أنك مُلزم بتحصيلها، ثم ابحث عن نسبة هذه البيعة، وطبّقها على الأصناف الخاضعة للضريبة فقط، واعرض الضريبة في بند مستقل، وأضفها إلى الإجمالي. واحتفظ بسجل للنسبة التي استخدمتها.

هذه معلومات عامة وليست نصيحة قانونية أو ضريبية.

أولاً، قرر ما إذا كان عليك تحصيل ضريبة المبيعات

إضافة الضريبة هي الجزء السهل. أما تحديد ما إذا كانت البيعة خاضعة للضريبة أصلاً فهو موضع الأخطاء. ففي الولايات المتحدة، تحدد الولايات ضريبة المبيعات، وفي أماكن كثيرة تحددها الحكومات المحلية، لا الحكومة الفيدرالية. لا توجد نسبة وطنية واحدة ولا كتاب قواعد واحد، لذا فإن ما ينطبق عليك يعتمد على ثلاثة أسئلة.

هل لديك ارتباط ضريبي (nexus) في تلك الولاية؟

الارتباط الضريبي هو صلة بين نشاطك التجاري وولاية ما، تكون قوية بما يكفي لتُلزمك الولاية بتحصيل ضريبة مبيعاتها. وكان يعني تقليدياً وجوداً مادياً، مثل مكتب أو مستودع أو موظفين. وفي عام 2018، قضت المحكمة العليا الأمريكية في قضية ساوث داكوتا ضد وايفير بأن للولاية أن تُلزم بائعاً ليس له وجود مادي بتحصيل الضريبة. وتعلقت القضية بقانون ساوث داكوتا الذي ينطبق على البائعين الذين يسلّمون إلى الولاية سلعاً أو خدمات تزيد قيمتها على $100,000 في السنة، أو ينفذون 200 معاملة منفصلة أو أكثر إليها.

ومنذ ذلك الحين اعتمدت ولايات كثيرة حدودها الاقتصادية الخاصة للارتباط الضريبي، وتختلف الأرقام. لذا فالقاعدة العملية هي: قد تدين بضريبة المبيعات في الولاية التي تعمل فيها وفي ولايات أخرى تتجاوز مبيعاتك فيها حد تلك الولاية. راجع إدارة الإيرادات في كل ولاية لمعرفة قواعدها الحالية قبل أن تفترض أنك داخل النطاق أو خارجه.

هل ما تبيعه خاضع للضريبة هناك؟

تفرض الولايات الضريبة على أشياء مختلفة. كثير منها يفرض الضريبة على معظم السلع المادية ويعفي كثيراً من الخدمات، لكن هناك استثناءات في الاتجاهين، وتختلف التفاصيل حسب الولاية والصنف. فالمستقل الذي يبيع ساعات استشارة فقط قد لا يحصّل شيئاً في ولاية ويحصّل شيئاً في أخرى. والمقاول الذي يبيع مواد قد يحتاج إلى فرض الضريبة على المواد دون العمالة، أو العكس. ابحث في إرشادات ولايتك الخاصة بمهنتك بدل أن تخمّن.

هل المشتري معفىً؟

بعض المشترين لا يدفعون ضريبة المبيعات: تجار إعادة البيع الذين يشترون بضاعة ليبيعوها مجدداً، وبعض المؤسسات غير الربحية، والجهات الحكومية في ولايات كثيرة. ويطالب المشتري بذلك بشهادة إعفاء أو إعادة بيع. وإذا لم تكن الشهادة في ملفاتك، فقد تحمّلك الولاية مسؤولية الضريبة التي كان ينبغي أن تحصّلها. اسأل مبكراً واحتفظ بنسخة.

وإذا احتجت إلى تقدير سريع أثناء حسم الأمر، فإن حاسبة ضريبة المبيعات المجانية تطبّق نسبة تدخلها وتعرض الضريبة والإجمالي.

اعثر على النسبة الصحيحة

حين تعرف أن البيعة خاضعة للضريبة، تحتاج إلى النسبة. بعض النقاط التي ينبغي أن تضعها في ذهنك:

• نسبة الولاية زائد النسب المحلية. في ولايات كثيرة تضيف المدن أو المقاطعات أو المناطق الخاصة ضريبتها فوق نسبة الولاية. وتعتمد النسبة المجمّعة على العنوان.
• الوجهة أو المنشأ. بعض الولايات تفرض نسبة مكان العميل. وأخرى تفرض نسبة مكان البائع. وتوضح إرشادات ولايتك أيهما ينطبق.
• النسب تتغير. أعد التحقق مرة في السنة على الأقل، ومجدداً عند بدء خدمة منطقة جديدة.
• استخدم المصادر الرسمية. تنشر إدارة الإيرادات أو الضرائب في ولايتك النسب، وكثير منها يقدم أدوات للبحث.

وتتعاون بعض الولايات عبر اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام المبسّطة، التي يديرها مجلس إدارة ضريبة المبيعات المبسّطة وتهدف إلى تبسيط وتحديث طريقة إدارة الولايات لضريبة المبيعات. ويسرد موقع المجلس نفسه الولايات المشاركة. والعضوية لا توحّد النسبة بين الولايات، لكنها قد تجعل التسجيل والقواعد أكثر اتساقاً.

دوّن النسبة التي استخدمتها ومصدرها. وإذا خضعت يوماً لتدقيق، فإن «استخدمت 7% لأن أداة البحث في الولاية أعطتني ذلك في هذا التاريخ» إجابة جيدة.

أضف الضريبة إلى الفاتورة في خمس خطوات

سمِّ البند بوضوح، مثل «ضريبة المبيعات (7%)». لا تُخفِها داخل سعر الوحدة، لأن العميل ومحاسبك كليهما يحتاجان إلى رؤيتها منفصلة. وإذا كنت تعمل في أكثر من ولاية أو احتجت إلى عرض ضريبة الولاية والضريبة المحلية منفصلتين، فأضف بنداً لكل منهما.

الضريبة على مستوى البند مقابل مستوى الفاتورة

يمكنك احتساب الضريبة على كل بند أو مرة واحدة على المجموع الخاضع للضريبة. كلا الأسلوبين شائع، وقد يختلفان بسنت أو سنتين بسبب التقريب.

افترض أن في الفاتورة ثلاثة أصناف صغيرة بسعر $0.99 لكل منها، وأن النسبة 8.25%.

• بنداً بنداً: ضريبة كل بند 0.99 مضروبة في 0.0825، أي $0.0817، تُقرَّب إلى $0.08. وثلاثة بنود تعطي $0.24.
• على الإجمالي: المجموع الفرعي $2.97، و2.97 مضروبة في 0.0825 تساوي $0.2450، تُقرَّب إلى $0.25.

الفاتورة نفسها، وفرق سنت واحد. لا أحدهما خطأ بحد ذاته. وقد تحدد ولايتك الأسلوب المطلوب، وبعضها يقول إن الضريبة ينبغي أن تُحسب على إجمالي الفاتورة. اختر الأسلوب الذي تدعمه إرشادات ولايتك واستخدمه في كل مرة. وإذا كانت الفاتورة تضم بنوداً خاضعة وأخرى معفاة، فإن التعليم على مستوى البند أوضح، لأنه يبين بالضبط أي الأصناف حملت ضريبة.

تطبّق الفاتورة المصغّرة أدناه نسبة ثابتة على الفاتورة كلها، فهي تعرض الحالة الأبسط التي يكون فيها كل بند خاضعاً للضريبة بالنسبة نفسها 7%:

هنا المجموع الفرعي $300.00، والضريبة بنسبة 7% تساوي $21.00، والإجمالي $321.00. ويستطيع مولّد الفواتير إنشاء هذا النوع من الفواتير لك، وتتيح لك حاسبة ضريبة المبيعات اختبار الأرقام أولاً.

ما الذي ينبغي عرضه في الفاتورة

ضع ما يلي في أي فاتورة تتضمن ضريبة مبيعات:

• اسم نشاطك التجاري وعنوانه
• اسم العميل وعنوانه
• رقم الفاتورة وتاريخها
• كل صنف مع الكمية وسعر الوحدة وإجمالي البند
• ملاحظة واضحة بالبنود الخاضعة للضريبة والمعفاة، إذا كانت مختلطة
• نسبة الضريبة ومبلغها، في بند منفصل
• الإجمالي المستحق وشروط الدفع
• رقم تصريح ضريبة المبيعات أو تسجيلك إذا طلبت ولايتك عرضه
• مرجع شهادة إعفاء العميل، إن وُجدت

وللاطلاع على قائمة أوفى، انظر ما الذي تضمّنه الفاتورة.

التحصيل والإبلاغ والدفع

تحصيل الضريبة هو الخطوة الأولى فقط. ضريبة المبيعات ملك للولاية، وتحتفظ بها إلى أن تقدّم الإقرار.

• سجّل أولاً. تشترط معظم الولايات تصريح بائع أو تسجيلاً لضريبة المبيعات قبل أن تحصّل الضريبة. وتحصيل الضريبة دون تسجيل قد يسبب مشكلات.
• افصلها. لا تعامل الضريبة المحصّلة كدخل. وبعض الأنشطة تنقلها إلى حساب منفصل في يوم دفع الفاتورة.
• قدّم الإقرارات في موعدها. تحدد الولايات إقراراً شهرياً أو ربع سنوي أو سنوياً، غالباً بحسب الحجم. وتفويت إقرار قد يجلب غرامات وفوائد.
• أبلغ عن الفواتير غير المسددة. تختلف قواعد الديون المعدومة والضريبة التي سبق أن حوّلتها من ولاية إلى أخرى.
• احتفظ بالسجلات. تقول مصلحة الضرائب IRS إن الفواتير دليل على إجمالي إيراداتك وإنه ينبغي أن تحتفظ بالمستندات الداعمة التي تبين مبالغ إيراداتك ومصادرها. وفي ضريبة الدخل الفيدرالية تقول IRS إن المدة الافتراضية للاحتفاظ بالسجلات 3 سنوات، مع مدد أطول في بعض الحالات. وقد تختلف قواعد سجلات ضريبة المبيعات في الولاية، فراجع قواعد ولايتك.

أخطاء شائعة

• فرض ضريبة وأنت لست ملزماً. تحصيل ضريبة لا تستحقها قد يخلق واجب تحويلها. تأكد من القواعد أولاً.
• عدم فرض ضريبة وأنت ملزم. قد تتحمل مسؤولية المبلغ غير المحصّل، ولا يسهل أن تطالب العملاء به لاحقاً.
• استخدام نسبة واحدة في كل مكان. فالنسب المحلية وقواعد الوجهة قد تغيّر النسبة بحسب العنوان.
• فرض الضريبة على الشحن أو العمالة خطأً. يختلف خضوع رسوم التسليم والعمالة للضريبة من ولاية إلى أخرى.
• نسيان شهادات الإعفاء. فعبارة شفهية «أنا معفى» لا تكفي.
• إخفاء الضريبة في السعر. إذا ذكرت سعراً شاملاً للضريبة، فأظهر جزء الضريبة في الفاتورة مع ذلك.
• تبديل أسلوب التقريب. اختر أسلوباً واحداً والتزم به.

قائمة مراجعة لكل فاتورة خاضعة للضريبة

• تأكدت من أن البيعة خاضعة للضريبة في هذه الولاية، أو لدي شهادة إعفاء في ملفاتي.
• سجّلت لدى الولاية قبل تحصيل الضريبة.
• وجدت النسبة الخاصة بعنوان التسليم أو الخدمة ودوّنت المصدر والتاريخ.
• علّمت كل بند بأنه خاضع للضريبة أو معفى.
• حسبت الضريبة بأسلوب التقريب نفسه الذي أستخدمه دائماً.
• تظهر الضريبة في بند مستقل مع تسمية النسبة.
• في الفاتورة رقم وتاريخ وأصناف وإجماليات وشروط.
• حفظت نسخة من الفاتورة ومن أي شهادة إعفاء.

أين يناسب PayToMe

PayToMe في مرحلة النسخة التجريبية العامة: يمكنك تسجيل الدخول عبر app.paytome.si وإنشاء الفواتير وإرسالها واستلام مدفوعاتها. ويمكنك حفظ نسب الضريبة وتحديد إحداها نسبة افتراضية تُطبَّق على الفواتير الجديدة، أما الفحوصات الواعية بالبلد قبل الإرسال فهي قيد التطوير. وللتحقق السريع توجد حاسبة ضريبة المبيعات المجانية، ويتولى مولّد الفواتير إنشاء الفاتورة وتنزيلها. وإذا كنت لا تزال تتعلم الأساسيات، فابدأ بـكيف تكتب فاتورة، وانظر مادة المسرد عن ضريبة المبيعات للتعريفات.

المصادر

• ساوث داكوتا ضد وايفير، صدر في June 21, 2018: ألغت المحكمة العليا قاعدة الوجود المادي ووصفت قانون ساوث داكوتا الذي يحدد $100,000 أو 200 معاملة.
• مجلس إدارة ضريبة المبيعات المبسّطة: يصف اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام المبسّطة وهدفها تبسيط إدارة ضريبة المبيعات في الولايات.
• مصلحة الضرائب IRS، ما نوع السجلات التي ينبغي أن أحتفظ بها وكم من الوقت ينبغي أن أحتفظ بالسجلات.
• إدارة الإيرادات أو الضرائب في ولايتك هي المرجع في النسب والأصناف الخاضعة والتصاريح ومواعيد الإقرارات. ولا نسرد نسب الولايات هنا لأنها تتغير.

هذه معلومات عامة وليست نصيحة قانونية أو ضريبية.