账单添加销售税：分步操作指南

想知道账单添加销售税怎么做：先确认你是否需要代收，再查询这笔销售适用的税率，只对应税项目计税，把税额单独列成一行，再加到总额中。并保留你所使用税率的记录。

这些只是一般性信息，不构成法律或税务建议。

首先，判断你是否必须代收销售税

加税本身很简单。真正容易出错的，是判断这笔销售到底是否应税。在美国，销售税由各州设定，许多地方还由地方政府设定，而不是联邦政府。没有统一的全国税率或规则手册，所以适用于你的规定，取决于三个问题。

你在那个州有关联度吗？

关联度（nexus）是指你的企业与某个州之间的联系，这种联系强到足以让该州要求你代收其销售税。传统上，它指的是实体存在，比如办公室、仓库或员工。2018年，美国最高法院在南达科他州诉Wayfair案中裁定，州可以要求没有实体存在的卖家代收税款。该案涉及南达科他州的法律，适用对象是一年内向该州交付超过$100,000的商品或服务，或者向该州进行200笔或以上独立交易的卖家。

此后，许多州采用了各自的经济关联度门槛，具体数字各不相同。所以实际的规则是：你可能要在你工作所在的州，以及你的销售额超过该州门槛的其他州缴纳销售税。在假定自己属于或不属于某个州之前，请查看各州税务部门当前的规定。

你卖的东西在那里应税吗？

各州征税的对象不同。许多州对大多数实物商品征税，对许多服务免税，但两个方向都有例外，而且细节因州和项目而异。只出售咨询时间的自由职业者，可能在一个州什么都不用收，在另一个州却要收一些。出售材料的承包商，可能需要对材料收税而对人工不收，或者反过来。请查阅你所在州针对你这一行的指引，不要靠猜。

买家免税吗？

有些买家不用缴纳销售税：为了再次出售而购买商品的转售商、某些非营利组织，以及许多州的政府机构。买家通过免税或转售证明来主张这一点。如果你手里没有存档的证明，州政府可能要你为本应代收的税款负责。请尽早索取，并保留一份副本。

如果你在弄清这些的同时需要一个快速估算，免费的销售税计算器会套用你输入的税率，并显示税额和总额。

找到正确的税率

一旦你确定这笔销售应税，就需要税率。需要记住的几点：

• **州税率加地方税率。**在许多州，城市、县或特区会在州税率之上加收自己的税。合计税率取决于具体地址。
• **按目的地还是按起运地。**有些州按客户所在地的税率收税。另一些州按卖家所在地的税率收税。你所在州的指引会说明适用哪一种。
• **税率会变。**至少每年复查一次，开始服务新地区时也要再查。
• **使用官方来源。**你所在州的税务部门或财政部门会公布税率，许多还提供查询工具。

一些州通过《简化销售与使用税协议》合作，该协议由简化销售税管理委员会运作，目的是简化并现代化各州管理销售税的方式。该委员会自己的网站列出了哪些州参与。参与并不会让各州税率变得相同，但可以让登记和规则更统一。

写下你使用的税率以及你是从哪里查到的。如果你哪天被审计，“我用了7%，因为州政府的查询工具在这一天显示的就是这个”是一个很好的回答。

分五步把税加到账单上

把这一行标示清楚，例如“销售税（7%）”。不要把它藏在单价里，因为客户和你的记账人员都需要单独看到它。如果你在多个州经营，或者需要分别列出州税和地方税，请为每一种各加一行。

按行计税与按账单整体计税

你可以对每一行分别计算税额，也可以对应税总额一次性计算。两种做法都很常见，由于四舍五入，结果可能相差一两分钱。

假设一张账单有三件小物品，每件$0.99，税率为8.25%。

• **逐行计算：**每一行的税额是0.99乘以0.0825，即$0.0817，四舍五入为$0.08。三行合计$0.24。
• **按总额计算：**小计为$2.97，2.97乘以0.0825为$0.2450，四舍五入为$0.25。

同一张账单，差了一分钱。两种方式本身都没有错。你所在的州可能规定了用哪一种，有些州规定税额应按账单总额计算。请选择你所在州指引所支持的方法，并每次都使用它。如果一张账单既有应税行又有免税行，按行标注会更清楚，因为它能准确显示哪些项目计了税。

下面的迷你账单对整张账单套用统一税率，所以展示的是每一行都应税、税率同为7%的较简单情形：

这里小计为$300.00，7%的税额为$21.00，总额为$321.00。账单生成器可以为你生成这类账单，销售税计算器则可以让你先试算数字。

账单上要显示什么

凡是含有销售税的账单，都请写上以下内容：

• 你的企业名称和地址
• 客户的名称和地址
• 账单编号和日期
• 每个项目的数量、单价和行合计
• 如果应税与免税混合，请清楚标明哪些行应税、哪些行免税
• 税率和税额，单独一行
• 应付总额和付款条款
• 如果你所在的州要求显示，请写上你的销售税许可证或登记编号
• 如果适用，请注明客户免税证明的编号

更完整的清单，请见账单上要写什么。

代收、申报与缴纳

代收税款只是第一步。销售税属于州政府，在你申报之前，由你暂时保管。

• **先登记。**大多数州要求你在代收税款之前先取得卖家许可证或完成销售税登记。没有登记就代收税款，可能会带来麻烦。
• **分开存放。**不要把代收的税款当作收入。有些企业会在账单付款当天，就把它转入一个单独的账户。
• **按期申报。**各州会指定按月、按季或按年申报，通常依据交易量而定。漏报一次申报表，可能招致罚款和利息。
• **申报未付款的账单。**关于坏账以及你已经上缴的税款，各州规定不同。
• **保留记录。**美国国税局表示，账单是你总收入的证据，你应保留能够显示收入金额和来源的佐证文件。对联邦所得税而言，国税局表示默认的记录保留期限是3年，某些情况下更长。各州对销售税记录的规定可能不同，请查看你所在州的规定。

常见错误

• **不必收税时却收了税。**收取你并不欠缴的税款，可能产生上缴的义务。请先确认规则。
• **该收税时没有收。**你可能要为未代收的金额负责，而且之后很难再向客户补收。
• **到处使用同一个税率。**地方税率和目的地规则可能让税率因地址而异。
• **对运费或人工的征税出错。**运费和人工是否应税，因州而异。
• **忘了免税证明。**口头说一句“我免税”是不够的。
• **把税藏在价格里。**如果你报的是含税价格，也要在账单上列出税的部分。
• **更换四舍五入的方法。**选定一种，并一直沿用。

每张应税账单的检查清单

• 我已确认这笔销售在本州应税，或者我手里有存档的免税证明。
• 我在代收税款之前已经在州政府登记。
• 我查到了送货或服务地址对应的税率，并记下了来源和日期。
• 我标明了每一行应税还是免税。
• 我用一直在用的同一种四舍五入方法计算了税额。
• 税额单独列为一行，并写明税率。
• 账单有编号、日期、项目、合计和条款。
• 我保存了账单以及任何免税证明的副本。

PayToMe的位置

PayToMe处于公开测试阶段：你可以在 app.paytome.si 登录，创建账单、发送账单并收款。你可以保存税率并把其中一个设为默认税率，自动套用到新账单；发送前按国家进行检查的功能正在开发中。用于快速核对的有免费的销售税计算器，账单生成器则用于制作和下载账单。如果你还在学习基础知识，请从如何开具账单开始，并参见销售税词汇表条目了解定义。

来源

• 南达科他州诉Wayfair公司案，裁决日期为June 21, 2018：最高法院推翻了实体存在规则，并介绍了南达科他州$100,000或200笔交易的法律。
• 简化销售税管理委员会：介绍《简化销售与使用税协议》及其简化各州销售税管理的目标。
• 美国国税局，我应该保留哪些记录和我应该把记录保留多久。
• 你所在州的税务部门或财政部门，是税率、应税项目、许可证和申报日期方面的权威。我们不在这里列出各州税率，因为它们会变化。

这些只是一般性信息，不构成法律或税务建议。