وی اے ٹی انوائس کی شرائط: یورپی یونین یا برطانیہ کی انوائس میں کیا ہونا لازمی ہے

وی اے ٹی انوائس کی شرائط کا خلاصہ یہ ہے کہ ٹیکس اتھارٹی کو فروخت جانچنے کے لیے کافی تفصیل دکھائی جائے۔ برطانیہ میں HMRC مکمل وی اے ٹی انوائس پر 14 تفصیلات درج کرتا ہے۔ یورپی یونین میں ڈائریکٹیو 2006/112/EC کا آرٹیکل 226 مشترکہ فہرست طے کرتا ہے۔ دونوں ترتیب وار نمبر، دونوں فریقوں کی تفصیلات، واضح تفصیل، وی اے ٹی کی شرح اور وی اے ٹی کی رقم مانگتے ہیں۔

وی اے ٹی انوائس کیا ہے

ویلیو ایڈڈ ٹیکس سپلائی چین کے ہر مرحلے پر لگتا ہے۔ وی اے ٹی انوائس وہ دستاویز ہے جو رجسٹرڈ کاروبار یہ دکھانے کے لیے جاری کرتا ہے کہ اس نے وی اے ٹی چارج کیا، اور وہی دستاویز ہے جسے کاروباری کلائنٹ اس وی اے ٹی کو واپس لینے کے لیے استعمال کرتا ہے۔ چونکہ کلائنٹ کا دعویٰ اس پر منحصر ہے، ٹیکس اتھارٹیز طے کرتی ہیں کہ انوائس میں کیا ہونا چاہیے۔

تین نکات باقی کو سمجھنا آسان بناتے ہیں۔

• صرف وی اے ٹی رجسٹرڈ کاروبار وی اے ٹی انوائسز جاری کرتے ہیں۔ اگر آپ رجسٹرڈ نہیں تو وی اے ٹی اور وی اے ٹی نمبر نہ دکھائیں۔
• انوائس ثبوت ہے۔ کوئی خانہ غائب ہو تو کلائنٹ کا دعویٰ سست ہو سکتا ہے اور آڈٹ میں سوالات اٹھ سکتے ہیں۔
• مختلف ورژن ہوتے ہیں۔ مکمل انوائس معیار ہے۔ بہت سے ممالک چھوٹی رقوم کے لیے سادہ انوائس کی اجازت دیتے ہیں، اور کریڈٹ نوٹس غلطیاں درست کرتے ہیں۔ یہ گائیڈ مکمل ورژن کا احاطہ کرتی ہے۔

سادہ تعریفوں کے لیے وی اے ٹی اور وی اے ٹی نمبر کے گلاسری اندراجات دیکھیں۔

برطانیہ: HMRC کے مطابق مکمل وی اے ٹی انوائس میں کیا ہونا چاہیے

HMRC کا وی اے ٹی ٹریڈر ریکارڈز مینوئل (VATREC5010) ان تفصیلات کی فہرست دیتا ہے جو مکمل وی اے ٹی انوائس پر نظر آنی چاہییں۔ سادہ زبان میں:

1. ایک منفرد ترتیب وار نمبر، ایسی سیریز پر مبنی جو انوائس کی شناخت کرے۔
2. سپلائی کا وقت، یعنی وہ وقت جب سامان یا خدمات فراہم ہوئیں۔
3. جاری کرنے کی تاریخ۔
4. آپ کا نام، پتا اور وی اے ٹی رجسٹریشن نمبر، جو آپ کے رجسٹریشن سرٹیفکیٹ سے میل کھاتا ہو۔
5. کلائنٹ کا نام اور پتا۔
6. سامان یا خدمات کی واضح اور مخصوص تفصیل۔
7. ہر آئٹم کے لیے سامان کی مقدار یا خدمات کی حد۔
8. ہر آئٹم کی فی اکائی قیمت۔
9. وی اے ٹی کی شرح اور ہر آئٹم کے لیے وی اے ٹی کے بغیر قابل ادا رقم۔
10. وی اے ٹی کے بغیر کل قابل ادا رقم۔
11. آپ کی پیش کردہ ہر نقد رعایت کی شرح۔
12. کل وی اے ٹی، پاؤنڈ اسٹرلنگ میں۔
13. اگر آپ مارجن اسکیم استعمال کرتے ہیں تو حوالہ یا نوٹ۔
14. اگر انوائس ریورس چارج کی سپلائی پر ہے تو حوالہ یا نوٹ۔

GOV.UK ایک مختصر اصول شامل کرتا ہے: اپنا وی اے ٹی نمبر دکھائیں اور وی اے ٹی الگ دکھائیں۔ اگر آپ کسی اور کرنسی میں انوائس بناتے ہیں تو بھی کل وی اے ٹی پاؤنڈ اسٹرلنگ میں نظر آنا چاہیے۔

یورپی یونین: ڈائریکٹیو 2006/112/EC کا آرٹیکل 226

یورپی یونین کا ڈھانچہ وی اے ٹی ڈائریکٹیو ہے، اور آرٹیکل 226 ان تفصیلات کی فہرست طے کرتا ہے جو ڈائریکٹیو کے تحت وی اے ٹی انوائس پر ہونی چاہییں۔ پورا متن EUR-Lex پر ہے۔ خلاصہ یہ ہے کہ یہ مانگتا ہے:

• جاری کرنے کی تاریخ اور ایسا ترتیب وار نمبر جو انوائس کی منفرد شناخت کرے؛
• سپلائر کا وی اے ٹی شناختی نمبر اور بعض صورتوں میں کلائنٹ کا؛
• سپلائر اور کلائنٹ کے مکمل نام اور پتے؛
• سامان کی مقدار اور نوعیت یا خدمات کی حد اور نوعیت؛
• سپلائی کی تاریخ، اگر جاری کرنے کی تاریخ سے مختلف ہو؛
• ہر شرح یا استثنا کے لیے قابل ٹیکس رقم، وی اے ٹی کے بغیر فی اکائی قیمت اور کوئی بھی رعایت جو فی اکائی قیمت میں شامل نہ ہو؛
• لاگو وی اے ٹی کی شرح اور قابل ادا وی اے ٹی کی رقم؛
• جہاں وی اے ٹی نہ لگے وہاں استثنا کا حوالہ؛
• جہاں وی اے ٹی کی ذمہ داری کلائنٹ پر ہو وہاں “Reverse charge” کے الفاظ؛
• خصوصی اسکیموں، مثلاً مارجن اسکیم، کے حوالے جہاں وہ لاگو ہوں۔

دو شرائط۔ پہلی، ڈائریکٹیو ایک کم از کم حد طے کرتا ہے، اور ہر رکن ملک اس کے گرد اپنا قانون لکھتا ہے۔ کچھ ممالک اضافی نکات مانگتے ہیں، جیسے مخصوص ٹیکس کوڈ، کمپنی رجسٹریشن نمبر یا زبان۔ دوسری، سادہ انوائسز، آخری تاریخوں اور ای انوائسنگ کی تفصیلات ملک کے لحاظ سے مختلف ہیں، اس لیے اس ملک کی اتھارٹی دیکھیں جہاں سپلائی ہوتی ہے یا جہاں آپ رجسٹرڈ ہیں۔

ریورس چارج: جب کلائنٹ وی اے ٹی کا حساب کرتا ہے

ریورس چارج کے تحت سپلائر وی اے ٹی چارج نہیں کرتا۔ کلائنٹ اسے اپنے ریٹرن میں خود شمار کرتا ہے۔ یہ سرحد پار کاروبار سے کاروبار کی خدمات اور ملک کے لحاظ سے کچھ قومی شعبوں میں عام ہے۔

انوائس پر کیا دکھانا ہے، یہ ملک کے لحاظ سے مختلف ہے۔

• یورپی یونین۔ آرٹیکل 226 “Reverse charge” کے الفاظ مانگتا ہے۔ یورپی یونین کی عدالت انصاف نے بعض مقدمات میں سخت موقف اپنایا ہے اور فیصلہ دیا ہے کہ ان الفاظ کی جگہ ہمیشہ استثنا کا حوالہ یا کوئی اور جملہ نہیں لگایا جا سکتا۔
• برطانیہ۔ HMRC کے مینوئل کہتے ہیں کہ سپلائر کو وی اے ٹی انوائس کی تمام معمول کی معلومات دکھانی ہوں گی اور انوائس کو اس طرح نشان زد کرنا ہوگا کہ واضح ہو کہ ریورس چارج لاگو ہے۔ HMRC کہتا ہے کہ درست الفاظ قانوناً لازم نہیں، اور “Reverse charge supply” اور “Customer to pay output tax of £X to HMRC” جیسی مثالیں دیتا ہے۔ ریورس چارج کی رقم دکھائی جانی چاہیے مگر وصول کردہ کل وی اے ٹی میں شامل نہیں ہونی چاہیے۔

مختصر تعریف کے لیے ریورس چارج کا گلاسری اندراج دیکھیں۔

حل شدہ مثالیں

برطانیہ کی مکمل وی اے ٹی انوائس

برطانیہ میں ایک فری لانس ڈویلپر، وی اے ٹی رجسٹرڈ، ایک برطانوی کاروبار کو 10 گھنٹے کے کام کی 80 £ فی گھنٹہ پر انوائس دیتی ہے۔ برطانیہ کی معیاری شرح تحریر کے وقت 20% ہے، جسے ہم یہاں مثال کی شرح کے طور پر لیتے ہیں۔ موجودہ شرح اور رعایتی شرحیں GOV.UK پر دیکھیں۔

ریورس چارج والی یورپی یونین کی انوائس

جرمنی میں ایک مشیر، وی اے ٹی رجسٹرڈ، فرانس کے ایک کاروبار کو 2,500 € کے مشاورتی پروجیکٹ کی انوائس دیتا ہے۔ اس خدمت کی سپلائی کی جگہ بنیادی طور پر وہ ہے جہاں کاروباری کلائنٹ قائم ہے، اس لیے فرانسیسی کلائنٹ ریورس چارج کے ذریعے وی اے ٹی خود شمار کرتا ہے۔

ریورس چارج لاگو ہے یا نہیں، اس کے قواعد انوائس کے قواعد سے الگ ہیں۔ اپنی خدمت کی سپلائی کی جگہ کی تصدیق اپنے ملک کی اتھارٹی سے کریں۔

عام غلطیاں

• مختلف دستاویزی اقسام کے لیے ایک انوائس نمبر سیریز استعمال کرنا۔ انوائسز کے لیے بلا وقفہ ایک سیریز رکھیں۔ پرو فارما انوائسز اور کریڈٹ نوٹس کو الگ نمبر دیں۔ دیکھیں انوائس نمبرنگ۔
• سپلائی کا وقت بھول جانا۔ برطانیہ میں یہ لازمی تفصیل ہے، اور یہ جاری کرنے کی تاریخ سے مختلف ہو سکتا ہے۔
• وہ وی اے ٹی نمبر دکھانا جو آپ کے پاس نہیں۔ صرف رجسٹرڈ کاروبار دکھا سکتا ہے۔
• وی اے ٹی صرف کل رقم میں دکھانا۔ وی اے ٹی کی رقم اور شرح الگ دکھائیں۔
• ریورس چارج کے الفاظ چھوڑ دینا۔ کلائنٹ کو وی اے ٹی شمار کرنے کے لیے یہ چاہیے۔
• پاؤنڈ اسٹرلنگ کی کل رقم بھول جانا۔ یورو یا ڈالر میں برطانوی انوائسز پر بھی پاؤنڈ اسٹرلنگ میں کل وی اے ٹی چاہیے۔
• رسید کی پرچی پر انحصار۔ مختصر رسید پر شاذ ہی وہ خانے ہوتے ہیں جو کلائنٹ کو وی اے ٹی واپس لینے کے لیے چاہییں۔
• غلط شرح استعمال کرنا۔ معیاری، رعایتی اور صفر شرحیں مصنوعات اور ملک کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

ہر وی اے ٹی انوائس کے لیے چیک لسٹ

• آپ جہاں وی اے ٹی چارج کرتے ہیں وہاں وی اے ٹی کے لیے رجسٹرڈ ہیں، اور آپ کا وی اے ٹی نمبر درست ہے۔
• انوائس نمبر منفرد ہے اور آپ کی سیریز پر چلتا ہے۔
• جاری کرنے کی تاریخ اور سپلائی کی تاریخ یا وقت دونوں واضح ہیں۔
• آپ کا نام اور پتا اور کلائنٹ کا نام اور پتا مکمل ہیں۔
• ہر آئٹم میں تفصیل، مقدار اور فی اکائی قیمت ہے۔
• استعمال ہونے والی ہر شرح کے لیے وی اے ٹی کی شرح اور رقم الگ دکھائی گئی ہے۔
• کل وی اے ٹی اس کرنسی میں ہے جو آپ کی ٹیکس اتھارٹی مانگتی ہے، جیسے برطانیہ میں پاؤنڈ اسٹرلنگ۔
• ہر رعایت، استثنا یا خصوصی اسکیم کا ذکر ہے۔
• ریورس چارج کی سپلائیز پر درست الفاظ اور جہاں ضروری ہو کلائنٹ کا وی اے ٹی نمبر ہے۔
• آپ نے ایک کاپی اتنی مدت کے لیے رکھی ہے جتنی آپ کی ٹیکس اتھارٹی مانگتی ہے۔

ہر انوائس کی عمومی ساخت کے لیے پڑھیں انوائس پر کیا لکھیں۔

PayToMe کہاں کام آتا ہے

مفت انوائس جنریٹر اور سیلز ٹیکس کیلکولیٹر آج دستیاب ہیں، اور دونوں ٹیکس کو الگ سطر میں دکھاتے ہیں۔ مقامی وی اے ٹی لیبلز، کلائنٹ کے وی اے ٹی نمبر کا خانہ، ریورس چارج کے الفاظ اور ملک کے مطابق فارمیٹنگ کثیر کرنسی انوائسنگ کا حصہ ہیں، جو تیاری میں ہے۔ آپ کو ہر انوائس اپنی ٹیکس اتھارٹی کے قواعد سے جانچنی چاہیے۔

ماخذ

یہ عمومی معلومات ہیں، ٹیکس یا قانونی مشورہ نہیں۔ برطانوی فہرست HMRC کے مینوئل VATREC5010 سے ہے، اور ریورس چارج کے نکات VATREC6060 اور GOV.UK کے وی اے ٹی انوائسز صفحے سے۔ یورپی یونین کا ڈھانچہ ڈائریکٹیو 2006/112/EC، آرٹیکل 226 ہے۔ ہر یورپی ملک اپنے قواعد جوڑتا ہے، اور برطانوی قواعد بدل سکتے ہیں، اس لیے موجودہ شرط اپنی متعلقہ ٹیکس اتھارٹی سے تصدیق کریں۔