KDV fatura gereklilikleri: AB veya Birleşik Krallık faturası neyi göstermeli

KDV fatura gereklilikleri, bir vergi idaresinin satışı kontrol edebilmesi için yeterli ayrıntıyı göstermeye dayanır. Birleşik Krallık’ta HMRC, tam bir KDV faturasında 14 ayrıntı sıralar. AB’de 2006/112/EC sayılı Direktif’in 226. maddesi ortak listeyi belirler. İkisi de ardışık bir numara, iki tarafın bilgileri, net bir açıklama, KDV oranı ve KDV tutarını gerektirir.

KDV faturası nedir

Katma değer vergisi, bir tedarik zincirinin her adımında uygulanır. KDV faturası, kayıtlı bir işletmenin KDV uyguladığını göstermek için düzenlediği belgedir ve işletme müşterisinin bu KDV’yi geri almak için kullandığı belgedir. Müşterinin iadesi ona bağlı olduğu için vergi idareleri faturanın neyi içermesi gerektiğini belirler.

Üç fikir, geri kalanı izlemeyi kolaylaştırır.

• Yalnızca KDV’ye kayıtlı işletmeler KDV faturası düzenler. Kayıtlı değilseniz KDV veya KDV numarası göstermezsiniz.
• Fatura bir kanıttır. Eksik bir alan müşterinin iadesini geciktirebilir ve denetimde soru işaretleri doğurabilir.
• Farklı sürümler vardır. Tam fatura varsayılandır. Birçok ülke küçük tutarlar için basitleştirilmiş fatura kabul eder ve alacak dekontları hataları düzeltir. Bu rehber tam sürümü kapsar.

Sade tanımlar için KDV ve KDV numarası sözlük maddelerine bakın.

Birleşik Krallık: HMRC’ye göre tam KDV faturası neyi göstermeli

HMRC’nin KDV ticari kayıtlar kılavuzu (VATREC5010), tam bir KDV faturasında görünmesi gereken ayrıntıları sıralar. Sade bir dille:

1. Faturayı tanımlayan, bir seriye dayalı benzersiz ardışık bir numara.
2. Teslim zamanı, yani mal veya hizmetin ne zaman teslim edildiği.
3. Düzenleme tarihi.
4. Adınız, adresiniz ve kayıt belgenizle uyuşan KDV kayıt numaranız.
5. Müşterinin adı ve adresi.
6. Mal veya hizmetin net ve belirli bir açıklaması.
7. Her kalem için malın miktarı veya hizmetin kapsamı.
8. Her kalemin birim fiyatı.
9. Her kalem için KDV oranı ve KDV hariç ödenecek tutar.
10. KDV hariç ödenecek toplam.
11. Sunulan nakit indirimin oranı.
12. Sterlin cinsinden uygulanacak toplam KDV.
13. Marj şemasını kullanıyorsanız bir atıf veya belirtme.
14. Fatura bir ters ücret teslimini kapsıyorsa bir atıf veya belirtme.

GOV.UK kısa bir pratik kural ekler: KDV numaranızı gösterin ve KDV’yi ayrı belirtin. Başka bir para biriminde fatura keserseniz, KDV toplamı yine de sterlin olarak görünmelidir.

AB: 2006/112/EC sayılı Direktif’in 226. maddesi

AB çerçevesi KDV Direktifi’dir ve 226. madde, Direktif kapsamında düzenlenen bir KDV faturasının içermesi gereken ayrıntıların listesini belirler. Metin EUR-Lex üzerindedir. Özetle şunları ister:

• düzenleme tarihi ve faturayı benzersiz biçimde tanımlayan ardışık bir numara;
• tedarikçinin KDV kimlik numarası ve belirli durumlarda müşterinin numarası;
• tedarikçinin ve müşterinin tam adları ve adresleri;
• malların miktarı ve niteliği ya da hizmetlerin kapsamı ve niteliği;
• düzenleme tarihinden farklıysa teslim tarihi;
• her oran veya istisna için vergilendirilebilir tutar, KDV hariç birim fiyat ve birim fiyata zaten dahil olmayan indirimler;
• uygulanan KDV oranı ve ödenecek KDV tutarı;
• KDV uygulanmıyorsa istisnaya bir atıf;
• müşterinin KDV’den sorumlu olduğu durumlarda “Reverse charge” sözcükleri;
• marj şeması gibi özel şemalara, geçerliyse, atıflar.

İki uyarı. Birincisi, Direktif bir taban belirler ve her üye devlet kendi yasasını onun çevresinde yazar. Bazı ülkeler belirli bir vergi kodu, şirket sicil numarası veya bir dil gibi ek unsurlar ister. İkincisi, basitleştirilmiş faturaların, zamanlamanın ve e-faturalamanın ayrıntıları ülkeye göre değişir; bu yüzden teslimin gerçekleştiği veya kayıtlı olduğunuz ülkedeki idareyi kontrol edin.

Ters ücret: KDV’yi müşteri hesapladığında

Ters ücrette tedarikçi KDV uygulamaz. Bunun yerine müşteri kendi beyannamesinde KDV’yi hesaplar. Sınır ötesi işletmeler arası hizmetlerde ve ülkeye bağlı olarak bazı yurt içi sektörlerde yaygındır.

Faturanın neyi göstermesi gerektiği ülkeye göre değişir.

• AB. 226. madde “Reverse charge” sözcüklerini ister. Adalet Divanı bazı durumlarda katı bir görüş benimsemiş ve bu sözcüklerin her zaman bir istisna atfıyla veya başka bir ifadeyle değiştirilemeyeceğine hükmetmiştir.
• Birleşik Krallık. HMRC’nin kılavuzları, tedarikçinin olağan tüm KDV faturası bilgilerini göstermesi ve ters ücretin geçerli olduğunu açıkça belirtmek için faturaya not düşmesi gerektiğini söyler. HMRC kesin ifadenin yasada belirlenmediğini söyler ve “Reverse charge supply” ile “Customer to pay output tax of £X to HMRC.” gibi örnekler verir. Ters ücret tutarı gösterilmeli ama uygulanan toplam KDV’ye dahil edilmemelidir.

Kısa bir tanım için ters ücret sözlük maddesine bakın.

Çalışılmış örnekler

Birleşik Krallık tam KDV faturası

KDV’ye kayıtlı, Birleşik Krallık’taki serbest çalışan bir geliştirici, bir Birleşik Krallık şirketine £80 saat ücretiyle 10 saatlik iş faturalar. Birleşik Krallık standart oranı yazı yazıldığı anda %20’dir ve burada örnek bir oran olarak kullanıyoruz. Güncel oranı ve indirimli oranları GOV.UK’tan kontrol edin.

AB ters ücret faturası

KDV’ye kayıtlı, Almanya’daki bir danışman, Fransa’daki bir işletmeye €2,500’luk bir danışmanlık projesi faturalar. Bu hizmet için teslim yeri genellikle işletme müşterisinin yerleşik olduğu yerdir; bu yüzden Fransız müşteri KDV’yi ters ücret yoluyla hesaplar.

Ters ücretin geçerli olup olmadığına dair kurallar, fatura kurallarından ayrıdır. Hizmetiniz için teslim yerini ülkenizdeki idareyle doğrulayın.

Sık yapılan hatalar

• Farklı belge türleri için tek bir fatura numarası serisi kullanmak. Faturalar için tek bir kesintisiz sıra tutun. Proformaları ve alacak dekontlarını ayrı numaralandırın. Fatura numaralandırma yazısına bakın.
• Teslim zamanını unutmak. Birleşik Krallık’ta listelenmiş bir ayrıntıdır ve düzenleme tarihinden farklı olabilir.
• Sahip olmadığınız bir KDV numarasını göstermek. Yalnızca kayıtlı bir işletme gösterebilir.
• KDV’yi yalnızca toplamın içine koymak. KDV tutarını ve oranını ayrı gösterin.
• Ters ücret ifadesini atlamak. Müşterinin KDV’yi hesaplaması için ona ihtiyacı var.
• Sterlin toplamını eksik bırakmak. Euro veya dolar cinsinden Birleşik Krallık faturalarında KDV toplamı yine de sterlin olarak gerekir.
• Kasa fişine güvenmek. Kısa bir fiş, müşterinin KDV’yi geri alması için gereken alanları nadiren taşır.
• Yanlış oranı kullanmak. Standart, indirimli ve sıfır oranlar ürüne ve ülkeye göre farklıdır.

Her KDV faturası için kontrol listesi

• KDV uyguladığınız yerde KDV’ye kayıtlısınız ve KDV numaranız doğru.
• Fatura numarası benzersiz ve sıranızı izliyor.
• Düzenleme tarihi ile teslim tarihi veya zamanı net.
• Adınız ve adresiniz ile müşterinin adı ve adresi eksiksiz.
• Her satırın bir açıklaması, miktarı ve birim fiyatı var.
• Kullanılan her oran için KDV oranı ve KDV tutarı ayrı gösteriliyor.
• Toplam KDV, vergi idarenizin gerektirdiği para biriminde, örneğin Birleşik Krallık’ta sterlin olarak, görünüyor.
• Varsa indirim, istisna veya özel şema belirtilmiş.
• Ters ücret teslimleri doğru ifadeyi ve gereken yerlerde müşterinin KDV numarasını taşıyor.
• Vergi idarenizin gerektirdiği süre boyunca bir kopya sakladınız.

Her faturanın genel düzeni için faturada neler bulunmalı yazısını okuyun.

PayToMe nerede devreye girer

Ücretsiz fatura oluşturucu ve satış vergisi hesaplayıcısı bugün yayında ve ikisi de vergiyi ayrı bir satır olarak gösterir. Yerel KDV etiketleri, müşterinin KDV numarası alanı, ters ücret ifadesi ve ülkeye duyarlı biçimlendirme, geliştirme aşamasındaki çok para birimli faturalamanın parçasıdır. Her faturayı kendi vergi idarenizin kurallarıyla karşılaştırmalısınız.

Kaynaklar

Bu genel bilgidir; vergi veya hukuki tavsiye değildir. Birleşik Krallık listesi HMRC’nin VATREC5010 kılavuzundan, ters ücret noktaları ise VATREC6060 ve GOV.UK’ın KDV fatura sayfasından alınmıştır. AB çerçevesi 2006/112/EC sayılı Direktif, 226. maddedir. Her AB ülkesi kendi kurallarını ekler ve Birleşik Krallık kuralları değişebilir; bu yüzden güncel gerekliliği size uygulanan vergi idaresiyle doğrulayın.