VAT ইনভয়েসে কী থাকতে হবে: EU বা UK ইনভয়েসে যা দেখাতে হবে

VAT ইনভয়েসে কী থাকতে হবে, তার মূল কথা হলো কর কর্তৃপক্ষ বিক্রিটি যাচাই করতে পারে এমন যথেষ্ট তথ্য দেখানো। যুক্তরাজ্যে HMRC পূর্ণ VAT ইনভয়েসে 14টি তথ্য তালিকাভুক্ত করে। EU-তে নির্দেশিকা 2006/112/EC-র অনুচ্ছেদ 226 সাধারণ তালিকা ঠিক করে। দুটিতেই লাগে একটি ক্রমিক নম্বর, দুই পক্ষের তথ্য, স্পষ্ট বিবরণ, VAT হার ও VAT পরিমাণ।

VAT ইনভয়েস কী

মূল্য সংযোজন কর সরবরাহ শৃঙ্খলের প্রতিটি ধাপে নেওয়া হয়। VAT ইনভয়েস সেই নথি যা একটি নিবন্ধিত ব্যবসা দেখায় যে তারা VAT নিয়েছে, এবং ব্যবসায়িক ক্লায়েন্ট সেই VAT ফেরত চাইতে এটি ব্যবহার করে। ক্লায়েন্টের ফেরত এর ওপর নির্ভর করে বলে কর কর্তৃপক্ষ ঠিক করে দেয় ইনভয়েসে কী থাকতে হবে।

তিনটি ধারণা বাকিটা বোঝা সহজ করে।

• কেবল VAT-নিবন্ধিত ব্যবসা VAT ইনভয়েস দেয়। নিবন্ধিত না হলে VAT বা VAT নম্বর দেখাবেন না।
• ইনভয়েস একটি প্রমাণ। একটি ঘর না থাকলে ক্লায়েন্টের ফেরত দেরি হতে পারে এবং নিরীক্ষায় প্রশ্ন উঠতে পারে।
• আলাদা সংস্করণ আছে। পূর্ণ ইনভয়েস হলো মান। অনেক দেশ ছোট অঙ্কের জন্য সরলীকৃত ইনভয়েস অনুমোদন করে, আর ক্রেডিট নোট ভুল সংশোধন করে। এই গাইড পূর্ণ সংস্করণ নিয়ে।

সহজ সংজ্ঞার জন্য VAT ও VAT নম্বর শব্দকোষ এন্ট্রি দেখুন।

UK: পূর্ণ VAT ইনভয়েসে কী দেখাতে হবে বলে HMRC বলে

HMRC-র VAT ট্রেডার রেকর্ডস ম্যানুয়াল (VATREC5010) পূর্ণ VAT ইনভয়েসে যে তথ্য থাকতে হবে তার তালিকা দেয়। সহজ ভাষায়:

1. ইনভয়েস শনাক্ত করে এমন একটি ধারার ভিত্তিতে অনন্য ক্রমিক নম্বর।
2. সরবরাহের সময়, অর্থাৎ যখন পণ্য বা সেবা সরবরাহ করা হয়েছিল।
3. ইস্যুর তারিখ।
4. আপনার নাম, ঠিকানা ও VAT নিবন্ধন নম্বর, যা আপনার নিবন্ধন সনদের সঙ্গে মেলে।
5. ক্লায়েন্টের নাম ও ঠিকানা।
6. পণ্য বা সেবার স্পষ্ট ও নির্দিষ্ট বিবরণ।
7. প্রতিটি আইটেমের জন্য পণ্যের পরিমাণ বা সেবার পরিধি।
8. প্রতিটি আইটেমের একক দাম।
9. প্রতিটি আইটেমের জন্য VAT হার এবং VAT ছাড়া প্রদেয় অঙ্ক।
10. VAT ছাড়া মোট প্রদেয় অঙ্ক।
11. আপনি যে নগদ ছাড় দেন তার হার।
12. পাউন্ড স্টার্লিংয়ে মোট VAT।
13. মার্জিন স্কিম ব্যবহার করলে একটি উল্লেখ বা মন্তব্য।
14. ইনভয়েস রিভার্স চার্জ সরবরাহ ঢাকলে একটি উল্লেখ বা মন্তব্য।

GOV.UK একটি ছোট সহজ নিয়ম যোগ করে: আপনার VAT নম্বর দেখান এবং VAT আলাদাভাবে দেখান। অন্য মুদ্রায় ইনভয়েস করলেও মোট VAT পাউন্ড স্টার্লিংয়ে দেখাতে হবে।

EU: নির্দেশিকা 2006/112/EC-র অনুচ্ছেদ 226

EU কাঠামো হলো VAT নির্দেশিকা, এবং অনুচ্ছেদ 226 নির্দেশিকার অধীনে VAT ইনভয়েসে যে তথ্য থাকতে হবে তার তালিকা ঠিক করে। পাঠ্য আছে EUR-Lex-এ। সংক্ষেপে এটি চায়:

• ইস্যুর তারিখ এবং ইনভয়েসকে অনন্যভাবে শনাক্ত করা একটি ক্রমিক নম্বর;
• সরবরাহকারীর VAT শনাক্তকরণ নম্বর এবং নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে ক্লায়েন্টের নম্বর;
• সরবরাহকারী ও ক্লায়েন্টের পূর্ণ নাম ও ঠিকানা;
• পণ্যের পরিমাণ ও ধরন, বা সেবার পরিধি ও ধরন;
• সরবরাহের তারিখ, ইস্যুর তারিখ থেকে আলাদা হলে;
• প্রতিটি হার বা ছাড়ের জন্য করযোগ্য অঙ্ক, VAT ছাড়া একক দাম এবং একক দামে আগে থেকে ধরা না থাকা যেকোনো ছাড়;
• প্রয়োগ করা VAT হার এবং প্রদেয় VAT পরিমাণ;
• যেখানে VAT নেওয়া হয় না সেখানে ছাড়ের উল্লেখ;
• ক্লায়েন্ট VAT-র জন্য দায়ী হলে “Reverse charge” শব্দ দুটি;
• মার্জিন স্কিমের মতো বিশেষ ব্যবস্থার উল্লেখ, যেখানে প্রযোজ্য।

দুটি সতর্কতা। প্রথমত, নির্দেশিকা একটি নিম্নসীমা ঠিক করে, আর প্রতিটি সদস্য রাষ্ট্র তার চারপাশে নিজের আইন লেখে। কিছু দেশ অতিরিক্ত বিষয় চায়, যেমন নির্দিষ্ট ট্যাক্স কোড, কোম্পানি নিবন্ধন নম্বর বা ভাষা। দ্বিতীয়ত, সরলীকৃত ইনভয়েস, সময়সীমা ও ই-ইনভয়েসের খুঁটিনাটি দেশভেদে আলাদা, তাই যে দেশে সরবরাহ হয় বা আপনি নিবন্ধিত, সেখানকার কর্তৃপক্ষকে দেখুন।

রিভার্স চার্জ: যখন ক্লায়েন্ট VAT হিসাব করে

রিভার্স চার্জে সরবরাহকারী VAT নেয় না। ক্লায়েন্ট তা নিজের রিটার্নে হিসাব করে। সীমান্ত পেরিয়ে B2B সেবায় এবং দেশভেদে কিছু জাতীয় খাতে এটি প্রচলিত।

ইনভয়েসে কী দেখাতে হবে তা দেশভেদে আলাদা।

• EU। অনুচ্ছেদ 226 “Reverse charge” শব্দ দুটি চায়। ইউরোপীয় ইউনিয়নের বিচার আদালত কিছু ক্ষেত্রে কঠোর অবস্থান নিয়েছে এবং রায় দিয়েছে যে এই শব্দগুলো সবসময় ছাড়ের উল্লেখ বা অন্য বাক্যাংশ দিয়ে বদলানো যায় না।
• UK। HMRC-র ম্যানুয়াল বলে, সরবরাহকারীকে সব স্বাভাবিক VAT ইনভয়েসের তথ্য দেখাতে হবে এবং রিভার্স চার্জ প্রযোজ্য তা স্পষ্ট করতে ইনভয়েসে মন্তব্য দিতে হবে। HMRC বলে সুনির্দিষ্ট শব্দ আইনে বাঁধা নেই, এবং “Reverse charge supply” ও “Customer to pay output tax of £X to HMRC.” এর মতো উদাহরণ দেয়। রিভার্স চার্জের পরিমাণ দেখানো উচিত, কিন্তু আপনার নেওয়া মোট VAT-তে ধরা উচিত নয়।

সংক্ষিপ্ত সংজ্ঞার জন্য রিভার্স চার্জ শব্দকোষ এন্ট্রি দেখুন।

কষা উদাহরণ

একটি পূর্ণ ব্রিটিশ VAT ইনভয়েস

যুক্তরাজ্যের একজন ফ্রিল্যান্স ডেভেলপার, VAT-নিবন্ধিত, একটি ব্রিটিশ কোম্পানিকে £80 হারে 10 ঘণ্টার কাজের বিল করেন। লেখার সময় যুক্তরাজ্যের মানক হার 20%, যা এখানে দৃষ্টান্ত হিসেবে ব্যবহার করা হয়েছে। বর্তমান হার ও কমানো হার GOV.UK-তে দেখে নিন।

রিভার্স চার্জসহ একটি EU ইনভয়েস

জার্মানির একজন পরামর্শদাতা, VAT-নিবন্ধিত, ফ্রান্সের একটি ব্যবসাকে €2,500-এর একটি পরামর্শ প্রকল্পের বিল করেন। এই সেবার সরবরাহের স্থান সাধারণত যেখানে ব্যবসায়িক ক্লায়েন্ট প্রতিষ্ঠিত, তাই ফরাসি ক্লায়েন্ট রিভার্স চার্জের মাধ্যমে VAT হিসাব করে।

রিভার্স চার্জ প্রযোজ্য কি না সেই নিয়ম ইনভয়েসের নিয়ম থেকে আলাদা। আপনার সেবার সরবরাহের স্থান আপনার দেশের কর্তৃপক্ষের কাছে নিশ্চিত করুন।

সাধারণ ভুল

• বিভিন্ন নথির জন্য একই ইনভয়েস নম্বর ধারা ব্যবহার করা। ইনভয়েসের জন্য একটি অবিচ্ছিন্ন ধারা রাখুন। প্রফর্মা ইনভয়েস ও ক্রেডিট নোট আলাদা করে নম্বর দিন। দেখুন ইনভয়েস নম্বরিং।
• সরবরাহের সময় ভুলে যাওয়া। যুক্তরাজ্যে এটি একটি প্রয়োজনীয় তথ্য, এবং ইস্যুর তারিখ থেকে আলাদা হতে পারে।
• নিজের নেই এমন VAT নম্বর দেখানো। কেবল নিবন্ধিত ব্যবসা একটি দেখাতে পারে।
• VAT শুধু মোট অঙ্কে দেখানো। VAT পরিমাণ ও হার আলাদাভাবে দেখান।
• রিভার্স চার্জের শব্দবিন্যাস বাদ দেওয়া। VAT হিসাব করতে ক্লায়েন্টের এটি লাগে।
• পাউন্ড স্টার্লিংয়ে মোট ভুলে যাওয়া। ইউরো বা ডলারের ব্রিটিশ ইনভয়েসেও পাউন্ড স্টার্লিংয়ে মোট VAT লাগে।
• ক্যাশ স্লিপের ওপর নির্ভর করা। ছোট রসিদে ক্লায়েন্টের VAT ফেরতের জন্য দরকারি ঘর খুব কমই থাকে।
• ভুল হার ব্যবহার করা। মানক, কমানো ও শূন্য হার পণ্য ও দেশভেদে আলাদা।

প্রতিটি VAT ইনভয়েসের চেকলিস্ট

• আপনি যেখানে VAT নেন সেখানে VAT-নিবন্ধিত, এবং আপনার VAT নম্বর সঠিক।
• ইনভয়েস নম্বর অনন্য এবং আপনার ধারা মেনে চলে।
• ইস্যুর তারিখ এবং সরবরাহের তারিখ বা সময়, দুটিই স্পষ্ট।
• আপনার নাম ও ঠিকানা এবং ক্লায়েন্টের নাম ও ঠিকানা সম্পূর্ণ।
• প্রতিটি আইটেমে বিবরণ, পরিমাণ ও একক দাম আছে।
• ব্যবহৃত প্রতিটি হারের জন্য VAT হার ও VAT পরিমাণ আলাদাভাবে দেখানো হয়েছে।
• মোট VAT সেই মুদ্রায় আছে যা আপনার কর কর্তৃপক্ষ চায়, যেমন যুক্তরাজ্যে পাউন্ড স্টার্লিং।
• প্রতিটি ছাড়, অব্যাহতি বা বিশেষ স্কিম উল্লেখ করা হয়েছে।
• রিভার্স চার্জ সরবরাহে সঠিক শব্দবিন্যাস এবং প্রয়োজনে ক্লায়েন্টের VAT নম্বর আছে।
• আপনার কর কর্তৃপক্ষ যত দিন চায় তত দিনের জন্য একটি কপি রেখেছেন।

যেকোনো ইনভয়েসের সাধারণ গঠনের জন্য পড়ুন ইনভয়েসে কী রাখবেন।

PayToMe কোথায় বসে

বিনামূল্যের ইনভয়েস জেনারেটর এবং সেলস ট্যাক্স ক্যালকুলেটর আজ চালু, আর দুটোই ট্যাক্সকে আলাদা লাইন হিসেবে দেখায়। স্থানীয় ভ্যাট লেবেল, ক্লায়েন্টের ভ্যাট নম্বরের ঘর, রিভার্স চার্জের ভাষা ও দেশ-সচেতন ফরম্যাটিং বহু মুদ্রার ইনভয়েসিং-এর অংশ, যা ডেভেলপমেন্টে আছে। প্রতিটি ইনভয়েস আপনার নিজের ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের নিয়মের সাথে মিলিয়ে দেখা উচিত।

সূত্র

এটি সাধারণ তথ্য, কর বা আইনি পরামর্শ নয়। ব্রিটিশ তালিকা এসেছে HMRC-র ম্যানুয়াল VATREC5010 থেকে, আর রিভার্স চার্জের বিষয়গুলো VATREC6060 এবং VAT ইনভয়েস নিয়ে GOV.UK পৃষ্ঠা থেকে। EU কাঠামো হলো নির্দেশিকা 2006/112/EC, অনুচ্ছেদ 226। প্রতিটি EU দেশ নিজস্ব নিয়ম যোগ করে, আর ব্রিটিশ নিয়ম বদলাতে পারে, তাই আপনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য কর কর্তৃপক্ষের কাছে বর্তমান প্রয়োজনীয়তা নিশ্চিত করুন।