Glossar
Reverse Charge Umsatzsteuer: Bedeutung und Beispiele
Reverse Charge Umsatzsteuer verschiebt die Pflicht, Umsatzsteuer abzuführen, vom Verkäufer auf den Käufer und wie es funktioniert.
Aktualisiert am · Von PayToMe Editorial
Reverse Charge Umsatzsteuer ist eine Regel, unter der der Käufer, nicht der Verkäufer, die Umsatzsteuer auf einen Verkauf abführt. Der Verkäufer stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus, und der Käufer meldet die fällige Umsatzsteuer in seiner eigenen Umsatzsteuererklärung.
Funktionsweise
Gewöhnlich fügt ein umsatzsteuerlich registrierter Verkäufer Umsatzsteuer auf die Rechnung hinzu, kassiert sie und zahlt sie an die Steuerbehörde ab. Unter dem Reverse Charge geht diese Verantwortung auf den Kunden über. Es wird für viele grenzüberschreitende Geschäfts-zu-Geschäft-Verkäufe von Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union verwendet und in einigen Ländern für bestimmte inländische Sektoren, wie Bauleistungen im Vereinigten Königreich. Die Regeln unterscheiden sich je nach Land, prüfen Sie daher die Anleitung Ihrer eigenen Steuerbehörde.
Für den Verkäufer sind die Schritte typischerweise:
- Bestätigen Sie, dass der Käufer ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen ist. Sammeln und prüfen Sie seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Prüfen Sie, ob das Reverse Charge gilt für Ihre Art des Verkaufs und die beteiligten Länder.
- Stellen Sie die Rechnung ohne Umsatzsteuer aus. Zeigen Sie den Nettobetrag, beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und einen Hinweis wie “Reverse Charge: Umsatzsteuer ist vom Empfänger zu tragen”.
- Melden Sie den Verkauf in der von Ihrer Steuerbehörde erforderlichen Weise, was eine separate Auflistung grenzüberschreitender Verkäufe umfassen kann.
Der Käufer gibt dann die Umsatzsteuer in seiner Erklärung als sowohl zu zahlende als auch, falls erlaubt, erstattungsfähige Vorsteuer ein. Für viele Käufer ist der Nettoeffekt null, aber der Papierkram muss korrekt sein. Siehe Umsatzsteuer-Rechnungsanforderungen für das, was eine Rechnung zeigen muss, und lesen Sie über E-Rechnungsstellung, wenn Ihr Land strukturierte Rechnungen erfordert.
Beispiel
Ein Berliner Designstudio stellt einem umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in einem anderen EU-Land Dienstleistungen über 5.000 EUR in Rechnung. Gehen Sie davon aus, dass das Reverse Charge gilt und der lokale Satz des Käufers 20 % beträgt. Dies ist nur illustrativ.
| Position | Normale Umsatzsteuer | Reverse Charge |
|---|---|---|
| Nettopreis | 5.000 EUR | 5.000 EUR |
| Umsatzsteuer auf der Rechnung | 1.000 EUR | 0 EUR |
| Gesamtbetrag, den der Käufer dem Verkäufer zahlt | 6.000 EUR | 5.000 EUR |
| Umsatzsteuer gemeldet von | Verkäufer | Käufer, 1.000 EUR |
Der Verkäufer stellt 5.000 EUR in Rechnung, der Käufer zahlt 5.000 EUR und führt die 1.000 EUR in seiner Erklärung an. Erstellen Sie die Rechnung mit dem kostenlosen Rechnungsgenerator, der mehrere Währungen unterstützt, oder testen Sie Sätze im Verkaufssteuerrechner.
Verwandte Begriffe
- Umsatzsteuer: die Steuer, die das Reverse Charge auf den Käufer überträgt.
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: die Registrierungsnummer, die Sie prüfen und anzeigen.
- E-Rechnungsstellung: strukturierte digitale Rechnungen, die in einigen Ländern erforderlich sind.