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Inversión del sujeto pasivo del IVA: significado y ejemplos
La inversión del sujeto pasivo traslada del vendedor al comprador la obligación de declarar el IVA. Aprende cuándo se aplica y qué poner en la factura.
Actualizado el · Por PayToMe Editorial
La inversión del sujeto pasivo IVA es una regla por la que el comprador, y no el vendedor, declara el impuesto sobre el valor añadido de una venta. El vendedor emite una factura sin IVA y el comprador declara el IVA devengado en su propia declaración.
Cómo funciona
Normalmente un vendedor registrado a efectos de IVA añade el IVA a la factura, lo cobra y lo ingresa en la administración tributaria. Con la inversión del sujeto pasivo, esa responsabilidad pasa al cliente. Se usa en muchas ventas transfronterizas de servicios entre empresas dentro de la Unión Europea y, en algunos países, en ciertos sectores nacionales, como los servicios de construcción en el Reino Unido. Las reglas cambian según el país, así que consulta la guía de tu administración tributaria.
Para el vendedor, los pasos suelen ser:
- Confirma que el comprador es una empresa registrada a efectos de IVA. Pide y comprueba su número de IVA.
- Comprueba que la inversión del sujeto pasivo se aplica a tu tipo de venta y a los países implicados.
- Emite la factura sin IVA. Muestra el importe neto, ambos números de IVA y una nota como “Inversión del sujeto pasivo: el IVA lo declara el destinatario”.
- Declara la venta de la forma que exija tu administración tributaria, lo que puede incluir un listado aparte de ventas transfronterizas.
El comprador anota después el IVA en su declaración, tanto como impuesto devengado como, si puede, como impuesto deducible. Para muchos compradores el efecto neto es cero, pero el papeleo tiene que ser correcto. Consulta los requisitos de las facturas con IVA para saber qué debe mostrar una factura, y lee sobre la facturación electrónica si tu país exige facturas estructuradas.
Ejemplo
Un estudio de diseño de Berlín factura EUR 5,000 por servicios a una empresa con IVA registrado en otro país de la UE. Supón que se aplica la inversión del sujeto pasivo y que el tipo local del comprador es el 20%. Es solo ilustrativo.
| Concepto | IVA normal | Inversión del sujeto pasivo |
|---|---|---|
| Precio neto | EUR 5,000 | EUR 5,000 |
| IVA en la factura | EUR 1,000 | EUR 0 |
| Total que paga el comprador al vendedor | EUR 6,000 | EUR 5,000 |
| IVA declarado por | Vendedor | Comprador, EUR 1,000 |
El vendedor factura EUR 5,000, el comprador paga EUR 5,000 y declara los EUR 1,000 en su declaración. Crea la factura con el generador de facturas gratuito, que admite varias monedas, o prueba tipos en la calculadora de impuesto sobre ventas.
Términos relacionados
- IVA: el impuesto que la inversión del sujeto pasivo traslada al comprador.
- Número de IVA: el número de registro que compruebas y muestras.
- Facturación electrónica: facturas digitales estructuradas exigidas en algunos países.